如何选购中小企业的财务解决方案

　　中小型集团企业在财务管理中处于一个比较尴尬的地位。麻雀虽小，五脏俱全。虽然集团的规模比较小，但是财务管理的功能却是一个不少。如需要实现财务报表合并、统一的集团预算控制等等。可是由于资金有限，他们又无法购买那些大型的集团财务管理软件。针对这种实际的资金压力，企业该如何选购合适的中小型集团企业的财务解决方案呢？知己知彼，才能够百战百胜。对此，笔者有如下几个建议。

　　一、了解小型集团企业所面临的挑战

　　那么现在中小型集团企业在财务管理上到底面临着哪些挑战呢？笔者总结了一下，在实务中主要会遇到如下几个挑战。一是难以实现统一的财务监控管理。在单个企业中，就涉及到这么几个部门，要对各个部门的费用进行监控是比较容易的，在财务管理系统中也比较容易实现。不过如果企业发展到集团企业，那么就会有比较大的难度。因为不同的分公司，由于权利不同，很难实现统一的管理。二是难以对集团的资金流向进行控制。如管理者想要知道庞大管理费用的流向，并对他们进行预算与分析，以达到降低行政管理费用的目的。在小型集团企业中，分公司的财务部门往往受到分公司管理层的影响与限制，无法与总公司财务部门进行有效的沟通，纵而使得下面分公司的资金流向很难管理与控制。三是难以及时实现集团报表的合并。合并报表是集团企业必须要经历的一道坎。在实务中，由于某些分公司在财务核算的时候没有严格按照财务制度来，从而给最终的财务报表合并造成了不少的困难。

　　总之，从单个企业发展到中小型集团企业，麻雀虽小，五脏俱全。企业在财务核算与控制上会遇到不小的障碍。而由于企业还处于扩展期，没有足够多的资金为企业来配备集团型的财务解决方案。为此企业项目管理员必须要能够充分了解企业现在遇到的主要矛盾，并有所选择的来采购价廉物美的财务解决方案。围绕着这个思想，笔者认为可以从如下几个方面出发。

　　二、小型集团财务管理软件以财务预算控制为核心

　　虽然中小型集团财务管理在财务核算上会遇到种种的困难。不过笔者跟不少的财务经理或者财务总监沟通过，他们认为最大的困难还在于财务预算控制上。虽然名义上分公司的财务人员都是有集团总部招募并管理的。但是在实际工作中，分公司财务人员的考核、实际管理方仍然是分公司的高层管理人员。也就是说，本来集团的目的是想要分公司的财务人员对分公司的财务预算进行控制并追踪，但是由于种种制度的关系，他们无法实现这个角色。

　　针对这种情况，比较理想的方法是将集团财务预算控制系统衍生到下面的各个分公司。简单的说，就是分公司的各种费用预算、控制、报销等作业都在同一个系统中实现。在这种情况下，分公司的财务人员只是一个具体的作业人员，只需要如实的在系统中反映业务即可。而费用的具体控制仍然是集团总部在负责。如通过财务预算控制系统的统一控制，可以设置哪个分公司哪个部门每个月或者每个季度的预算最大额度。当达到一定的比例时，如80%就会像当事人或者集团预算部门预警；当大大100%时就不允许当事人再申请费用或者进行报销的动作。简单的说，这就将人为管理变为机器管理，从而消除了人治环境中的人情因素。

　　为此笔者认为中小型集团企业如果资金有限，在选择财务管理软件的时候主要需要考虑是否有健全的财务预算控制体系，能否通过同一个平台在各个分公司实现财务预算控制。具体的来说，可以考虑是否有如下的功能。如能够将这个预算控制的执行情况与系统中的绩效管理模块挂钩。在实际工作中，很多企业都将这个数据作为绩效考核的一个指标。如能够按需设计预算体系，即是否有应用字典等类似的平台，可以在系统中实现某些字段或者窗口自定义。如能否实时控制各项预算并在适当的时候进行调整。如是否提供预警功能等等。

　　三、小型集团财务管理软件以统一平台为基础

　　有时候出于合并报表的需要，集团企业希望下属的各个财务部门能够按照统一的制度来进行核算。否则的话，在财务报表合并的时候就需要进行比较大的调整。如集团企业可能有自己的房产用于出租，又或者由多余的钱会购买一些增值的金融产品。针对这种业务，虽然企业会计制度规定了不同的核算方法。不过如果从合并报表的角度出发，最好能够实现统一制度的核算。也就是说，如果有两个以上的子公司都购买了金融产品，那么最好能够将其划分为同一种金融资产。如可供出售的金融资产或者交易性金融资产。如此的话，在年末合并财务报表的时候，就不需要进行很多额外的调整。相反，如果每个子公司都按自己的那一套在处理，那么后续合并报表会涉及到很多的调整工作。

　　那么作为集团的财务总监他喜欢怎么处理呢？他们希望对于某些制度能够实现统一的管理。如固定资产的折旧方法、无形资产的摊销规则、资产减值的处理、金融资产的分类与核算规则等等都可以预先在系统中进行控制。然后下属子公司在遇到具体业务的时候，指能够按照规定的方法来处理。简单的说，企业会计制度可能对某种业务定义了两种甚至两种以上的核算方法。集团公司可以在系统平台上根据企业的实际情况来对其进行过滤，指定只能够以那种方法来进行核算。如此的话，就能够统一集团下属各个企业的核算口径、核算周期等等，为后续的合并财务报表提供良好的基础。

　　四、内部交易的处理流程

　　在中小集团企业中还有一个很头痛的问题就是内部交易的处理流程。如笔者以前给一个客户实施项目时，就遇到这个问题。其下属有一个子公司是生产灯具的。总公司装修时，灯具当然都从这个子公司购买。这就涉及到一个内部交易的处理流程。类似的情况很多。如有些建筑企业可能下属的子公司有做混泥土或者钢筋行业的等等。从理论上来说，只需要一个买、一个卖即可。但是在财务核算上，会有不同的要求。如总公司从子公司买来商品，如果没有处理掉，那么在财务核算会遇到收入与利润重新确认等问题。

　　在实际工作中，这个业务让很多管理者很头痛。笔者认为这个问题其实很好处理。只要企业购买的中小集团财务管理系统有业务流程的自定义功能，就可以实现。通过业务流程自定义平台，将这个业务从发生、到收入确认、到期末处理做成一个流程。如此的话，内部交易所涉及到的具体内容，如收入的确认情况、权益法收入确认的情况等等，都可以在流程中反映出来。如此做的好处，就是当财务人员在进行核算的时候，不用在一个个地方去查找所需要的资料。通过这个流程就可以了。

　　总之，中小企业集团虽然麻雀虽小、五脏俱全。但是因为资金有限，在选购集团财务解决方案的时候不能够面面俱到。在这种情况下，抓住主要矛盾、解决主要问题，是一个不错的选择。上面提到的三点是大部分中小企业所面临的挑战。以这个三个核心去选购所需要的信息化管理软件，可能会起到事半功倍的效果。