华安基金财务总监谈话全面预算管理

　　"中国基金业的发展历史可以浓缩为'创新10年'，而华安基金则是这十年发展中稳健跳跃的脉搏"，近期在上海举办的首届中国基金业客户服务峰会上，包括中银基金、上投摩根、富国基金、兴业全球、汇丰晋信、交银施罗德、华宝兴业、浦银安盛、海富通、友邦华泰、金元比联、中海基金、光大保德信、农银汇理和华安基金在内的沪上15家基金公司就客户服务和电子商务的发展现况做了交流，并围绕基金公司如何为客户提供更好的服务、进一步促进公司业务、克服人员储备及培训的瓶颈问题、遇突发大量客户服务工作时各公司间互相协助的可能性等共同关心的话题进行了热烈讨论。

　　作为峰会的主要发起人，华安基金告诉记者，客户服务水平和企业管理水平是基金公司内外并行的两条主线，在注重客户服务的同时，华安基金"内外兼修"，于2008年引入全面预算管理信息化系统"打理内部财政"，帮助华安基金无恙地迎接了金融危机和经济危机的双重来袭。

　　会后，记者约访华安基金财务部副总监陈林先生，围绕华安基金的内部管理，全面预算管理的综合应用，以及华安基金和其全面预算信息化系统供应商博科资讯公司的合作，进行了访谈。

　　认识全面预算管理

　　全面预算反映的是企业未来一定时期内的全部生产、经营活动的财务计划，它以实现企业的目标利润为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。

　　全面预算管理则是企业对未来整体经营规划的总体安排。它以市场为导向，以利润为目标，以最优配置企业有限的内部资源为手段，以监督和激励、约束机制为保障，对企业经营和收支活动实施的积极、严格的内部计划管理和控制;总括的来看，全面预算管理通过编制全面的财务预算和业务预算，以及执行中的预算控制、预算分析，建立起管理控制体系，使企业的经营活动能沿着预算管理的轨道运行下去。

　　根据华安基金财务部副总监陈林的理解，全面预算管理的"全面"有两个意思：一方面指预算的编制涉及企业的方方面面，它使企业摆脱了原来的单纯只考虑自身的局限，实施全面预算管理之后企业开始关注整个价值链中的所有关系人，从供应商到企业本身再到消费者;另一方面指预算编制应当由企业上上下下共同参与，预算的编制和实施并不只是财务部门的责任，而应该是每一个人的责任，即全员参与。

　　华安基金：全面预算管理的困境

　　华安基金管理有限公司成立于1998年6月4日，是中国证监会批准成立的首批基金管理公司之一，主营业务包括基金发起设立、基金管理和中国证监会批准的其他业务，注册资本1.5亿元人民币。上海电气(集团)总公司、上海国际信托有限公司、上海工业投资(集团)有限公司、上海锦江国际投资管理有限公司、上海沸点投资发展有限公司分别持有华安基金管理有限公司20%的股权。目前华安旗下共管理2只封闭式证券投资基金和9只开放式基金、1只ETF和1只外币基金。

　　作为中国证监会批准成立的首批基金管理公司之一，华安基金很早就在公司内部应用了全面预算管理制度，预期目标是将企业的战略规划、日常经营、绩效考评管理组成一个完整的闭环，贯穿企业管理的各级组织、各类业务、全体员工共同参与，增加每个员工对各自岗位职责的认识，与企业共同发展。

　　然而，在贯彻全面预算管理制度的工作流程中，执行效果却与公司管理层的期望值相差甚远，"除去预算与实际客户差距外，最主要的原因是企业预算执行过程的控制、监督不力，同时也没有很好地执行预算的考核与评价所致"，陈林的感触是，在全面预算管理的工作中发现了问题，却久久难以根除问题，本是先进管理思想的全面预算管理制度，在预算执行贯彻企业战略的时候，却成为顽症。

　　在上海着力打造国际金融中心的同时，外资金融机构逐步抢滩登陆，中国金融业的竞争日趋激烈。特别是2008年中以来，日益显现的全球经济衰退、金融危机加剧，金融行业处于风口浪尖。形势好销售忙，危机时练内功，金融行业应加强自身管理水平，提高管理效率，增强企业的抗风险能力，陈林开始寻找合适的管理咨询服务商，共同完成对华安基金全面预算管理工作的建议和完善。

　　工具推动变革：博科资讯Navigator全面预算管理系统

　　企业管理信息化咨询服务商博科资讯与其资深咨询师尹栋梁的适时出现，帮助陈林逐渐清晰了工作思路，华安基金决定采纳博科资讯的建议，借助全面预算管理信息化系统，用工具推动战略的实施。

　　全面预算管理工作量极大，没有信息化的支撑是不可想象的，即使退一步，也很难达到应用全面预算管理制度的初衷。预算管理涉及到大量的数据管理，预算编制、调整、执行和分析考核的技术性、复杂度都很强，任何一个微小的调控牵一发而动全身，单靠人工处理，势必耗费大量的人力物力;另一方面，全面预算管理的各种信息的统计势必有一定的滞后，预算管理的情况不能及时反馈给管理者，便会影响全面预算的管理效果。

　　博科资讯给与华安基金的建议是，建立完善的财务信息系统以确保全面预算管理工作的顺利实施;同时应用全面预算管理信息化系统，保证预算的编制、控制、考核、分析具有实时性和有效性，快捷、准确地将预算执行情况及时反馈给不同权限级别的管理者，保证预算编制、执行、调控和考评的实时性和有效性。

　　"准确、合理的预算本身只是企业的'软约束'，只有认真严格执行预算，使每一项业务的发生都与相应的预算指标联系起来，才能真正达到全面预算管理控制的目的"，陈林告诉记者，顺利上线博科资讯Navigator全面预算管理系统后，彻底解决了之前手工预算管理所未能解决的问题，"博科资讯Navigator全面预算管理系统为华安基金提供了预算编制、预算立项、预算执行、预算调整、预算分析和预算考核等功能，对费用预算编制和费用事前控制做得很好，帮助我们的预算约束力由'软约束'变更为'硬约束'，真正满足了我们公司的需求，我们很满意"。