金税三期将纳税人排第几

我国税务部门从来没有像现在这样,被其他的政府部门和公务员、被庞大的企业和自然人纳税用户如此高度关注过。

应该说，近一段时期以来，包括内外资企业所得税的“两税合并”；资源税的改革；增值税的转型；物业税的提出；特别是年收入12万元以上所得税的自动申报在内的税收深度改革和政策调整，都牵动了整个社会的神经。

而4月10日，又恰逢国务院正式批复金税三期项目的可研报告，未来将有近80亿元的国家建设资金逐年到位。那么，在当前“构建和谐社会必须从政府职能的角色转变开始，必须改变以往重管理轻服务的行政方式”的大背景下，我们不禁要问，即将展开的金税三期——这么一个耗资巨大的电子政务工程中——究竟将纳税人排在了第几位？相较于金税一期和二期，金税三期建设究竟能给纳税人带来哪些不同以往的独到服务？

和谐征纳需转换思路

税务机关是国家为纳税人提供涉税服务的组织，纳税人是税务机关的顾客。可以说，纳税服务体系是征税人与纳税人接触的第一环节。关于纳税服务体系在税收征管中的地位，国际货币基金组织的专家曾形象地比喻说：如果将税收征管体系看做是一座“金字塔”，那么为纳税人服务则是整个“金字塔”的基础。

然而一直以来，税务信息化建设都是以税收征管业务为核心，税收应用系统的设计初衷也都是提高征管工作效率、降低征管工作成本。如：金税一期主要是利用计算机解决税务发票手工比对的问题；金税二期主要是应对增值税发票犯罪泛滥问题而全面建设防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、增值税计算机交叉稽核系统和发票协查系统等增值税信息管理的系统。可以说，到了金税三期才开始把“提升为纳税人服务的水平”作为目标之一。

当然，“建立纳税服务体系，实现和谐征纳”早已经不是新的热点和观点。各级各地税务部门也都早已建立起一些为纳税人服务的应用，出现了网上报税、电话报税、相关机构代理收税等多种方便纳税人的措施；同时，为推进网上申报纳税，税务部门还建立起了税银库联网信息系统、电子服务系统和纳税服务热线等。

然而今天，当我们重新思考“和谐征纳”、“为纳税人服务”的理念时，就会发现构建纳税人服务体系，绝不应该像以往那样从税收征管的体系延伸出来做IT架构，而应该真正站到纳税人的一方重新构思IT架构。

共性与个性服务相得益彰

如果真正从满足纳税人服务需求的偏好角度看，税务机关的纳税服务需要由共性服务和个性服务两部分组成。其中，共性服务应该是指在让不同的纳税人在不同的地区得到同样的服务，这也是对税务行政服务的基本要求。然而，目前我国纳税服务各地自成格局，没有全国统一的施行办法，因此急需建立统一的并规范各种服务方式和服务标准。

个性服务则是指税务机关提供适合纳税人个体需要的纳税服务。因为纳税人特性的不同，使纳税人对服务消费的偏好在时间和空间上都各不相同。而如果要提供多样化的个性化服务，税务机关就需要通过组织开展需求调研，在征集不同类型纳税人服务需求的基础上，以纳税人需求和合理化建议为导向对纳税人进行细分。

按照“便利原则”的要求，税务机关提供个性化的税收服务具体可体现为：在纳税方式的选择上，要以便利纳税人为出发点。在纳税地点的安排上，如果上门申报仍是辖区内纳税人主要选择的申报方式，就要多设交通方便的申报点，这些申报点也可以成为对外提供税务服务的窗口，使税务服务成为纳税人容易得到的公共服务。在纳税时间的设计上，应能预先约定，避免纳税人排队等待；在纳税规程的制定上，应力求办税程序简便，不让纳税人感到手续繁琐；在税款缴纳形式上，应尽量采用货币、信用、货币和信用相结合等多种形式。此外，还要积极开展满足纳税人需要辅导、信息、培训服务，以及预先提醒、纳税异常情况预警帮助、纳税事宜建议等在内的服务。

个性服务需面对4个难题

对纳税人来说，最需要税务机关提供的便利服务实际上就是统一涉税服务的窗口，也就是说，不管纳税人要处理什么样的涉税业务，只要面对统一一个税务接待部门就应该可以完成所有的待办事项。深圳地税相关人员这样表示。

而为了达到“一切从纳税人出发，统一服务渠道”的目标，首先需要面对的就是改变国税和地税在划分上的体制改革难题。这个问题涉及到人力资源的调配、业务流程的调整，特别是税务管理流程的改革等等问题。

如果单从对纳税服务背后的IT支持和实现手段来说，也存在亟待解决的三方面问题：首先是资源和系统的整合问题。目前税务的各大系统都很分散，形成了不少信息孤岛。这样分散的系统导致了基层税务人员在给纳税人办理业务的时候，需要一一打开众多的子系统才能完成一项业务。而另一方面，这些分散孤立的系统要想实现纵向连接，其难度也是可想而知的。

其次是数据的利用问题，这也是一个急需解决的问题。因为很多纳税人需要的个性化服务，特别是在税务机关如何按纳税人缴税的习惯和遵从率来提供有针对的服务方面，都需要建立在数据分析和数据挖掘的基础之上。而在数据利用的问题中，税务总局如何利用信息技术开展数据整合，使数据服务产生增值效益；如何保持数据的一致性，尤其是省级和总局如何建立数据仓库并保持数据的一致性等，都是急需解决的问题。最后是解决横向部门及与其他政府部门如何统一数据源的问题。目前，税务系统集中的数据主要还是来自税务系统内部，但是要真正实现纳税服务的个性化和税收管理的科学化、精细化，仅靠税务部门采集的信息是远远不够的，还需要银行、外管局、公安局、财政等其他政府部门的信息，需要与他们联网、共享信息。而要扩大数据集中的范围、实现多政府部门的横向联网，又迫切需要统一一系列的标准、规范。

服务可能成为三期最亮点

金税三期可行性研究报告在获得国务院正式批复后，金税三期工程也将马上全面实施。

而当前税务机关非常明确的是，一定会把企业端（企业财税服务系统）问题解决好，税务机关将会把企业端的接口公布于社会，并提供一个免费软件。因为，随着电子政务的推动，需要确实减轻纳税人的负担。国税总局党委也多次强调，国税总局做的企业端是免费给企业使用的，而且还要进行远程的电话支持。如果国税总局的免费软件不能满足企业更多的要求，企业可以自己开发也可购买，纳税人都可自愿选择。

国税总局信息中心副司长姚琴介绍，金税三期中也已规划好非常广泛的为纳税人服务的内容，如网上的电子申报、12366的服务，以及满足纳税人咨询的一些服务内容。应该说，税务工作人员已经认识到，真正的服务，不仅包括纳税人需要给税务机关提供资料，同时也包括纳税人在税务机关能够查到他希望得到的东西。

可以预见，未来当评价金税三期建设成果时，纳税服务体系和IT支撑税收深度改革，很有可能成为核心的评价指标。这两方面也将可能成为金税三期建设当中最有价值、最闪亮的那一部分。

结束语

正如金融市场里如果坚信牛市就要到来了，就应该抛弃熊市的操作思维一样。当前，税务信息化建设者如果坚信金税三期建设三年来规划的整体方向是对的，是集中了大部分税务专家智慧的，是有七成的成功把握的，那么就应该抓紧时间赶快去做，否则，拖延就是最大的失误。

金税三期不是税务信息化的终结，而是税务信息化承前启后的传递。在此，我们也预祝金税三期早日实现既定目标。

中国税务协会会长杨崇春致辞：

中国税收电子化论坛举办至今已经是第七个年头了。前六次论坛，在税务总局和各界人士的大力支持下都顺利举办，并取得了圆满的成功。每一届展览和研讨会，都加强了中国税务学会作为严谨学术部门开展学术理论研究的桥梁作用。中国税务学会一直致力于税收学术的研究，以及与各界的联系工作。每年的研讨和展览，使我们成为了用户与用户，用户与厂商的多角度交流平台。

今年，金税三期的可行性研究报告已经获得国务院正式批复。作为税务系统一项重大的工程项目，金税三期也是实现税务信息化的关键性工程，这个工程今年将全面实施。金税三期的实现，将为提高纳税人的忠诚度，为提升社会的精细化管理，为给纳税人提供更好地，全方位地纳税服务做出贡献。因此税务学会将本届论坛的主题定为“金税三期共建和谐征纳信息化平台”，我们希望大家围绕金税三期未来建设的难点、重点问题，以及金税三期新技术的应用问题，开展热烈的讨论。我们将多方面听取大家的意见，为信息化建设提供更多的有益建议，供国家税务总局参考。

近年来，我国税收保持了连续快速增长的势头。去年我国税收收入规模已经达到了37636亿元，比上年增长了21.9%，大大增强了财政实力，为增强公共服务，改善民生提供了财力保证。当然，这主要也是由于我国国民经济的快速发展，为税收工作打下了坚实的基础，但是税收信息化建设也对此起到了积极而明显的作用。正因如此，我们盼望着金税三期的开工建设，期待它早日建成，我们将围绕金税三期的技术难点吸取各方建议，并与IT企业共同努力合作。